热点 | 2024年度“中国十大税收新闻”揭晓！

1.党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署

中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议，于2024年7月15日至18日在北京举行。全会听取和讨论了习近平总书记受中央政治局委托所作的工作报告，审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》。

《决定》提出，深化财税体制改革。健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。深化税收征管改革。

《决定》明确，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限。推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。

2.增值税法表决通过

十四届全国人大常委会第十三次会议于2024年12月25日表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。我国第一大税种增值税有了专门法律，税收立法再进一程。

近年来，我国不断深化财税体制改革，推进了一系列关于增值税的改革，加快建立现代增值税制度。随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分税收收入。

3.2024年12月1日起在全国正式推广应用数电发票

2024年11月24日，国家税务总局发布《关于推广应用全面数字化电子发票的公告》，明确自2024年12月1日起，在全国正式推广应用数电发票。

数电发票主要具备三个优点：一是领票流程更简化，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。二是开票用票更便捷，纳税人登录全国统一规范电子税务局，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作。三是入账归档一体化，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无须加盖发票专用章即可入账归档。继2024年11月1日在铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票后，国家税务总局、财政部、民航局联合对外发布公告，自2024年12月1日起，在我国民航旅客运输服务领域推广使用全面数字化的电子发票——航空运输电子客票行程单，进一步便利广大旅客出行和单位报销。

4.促进房地产市场平稳健康发展税收优惠政策发布

2024年11月13日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，明确多项支持房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策。公告自2024年12月1日起执行。

契税方面，将享受1%低税率优惠的面积标准由原先的90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策。调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。各地可以结合当地实际情况对实际执行的预征率进行调整。取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，对纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，继续实施免征土地增值税优惠政策。

5.税务部门持续开展对涉税违法典型案件的曝光，引导合规经营

2024年，税务部门聚焦重点行业、重点领域、重点人群，依托税务网站和新媒体平台，加大对涉税违法典型案件的曝光力度，全年分级分类常态化公布网络主播偷逃税、虚开增值税发票、骗享税收优惠、加油站偷税等涉税违法案件，持续表明税务部门坚决维护税收秩序、常态化依法打击各类涉税违法行为、营造公平公正税收营商环境的一贯态度，警示各类经营主体应合规经营、依法诚信纳税。

6.“两高”发布涉税犯罪司法解释暨典型案例

2024年3月18日，最高人民法院联合最高人民检察院、公安部、国家税务总局共同举行新闻发布会，发布“两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，“两高”发布依法惩治危害税收征管典型刑事案例。《解释》明确相关犯罪的定罪量刑标准，对有关罪名的理解，新型犯罪手段的法律适用，补缴税款、挽回税收损失从宽处罚政策，单位危害税收犯罪的处罚原则等内容。为强化《解释》的贯彻落实成效，“两高”同时发布8个依法惩治危害税收征管典型刑事案例。

7.实行资源回收企业“反向开票”，“畅通”换新链条

推动大规模设备更新和消费品以旧换新的“两新”行动，是党中央、国务院着眼于我国高质量发展大局作出的重大决策部署。2024年3月，国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》。4月，国家税务总局印发《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》，从“明范围、明抵扣、明优惠、增便利、增规范、增效率”六个方面，明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”的具体措施和操作办法，解决资源回收企业发票获取难题。随后，各地税务部门按照税务总局部署要求，强化统筹、精心组织，紧锣密鼓制定实施方案，认真细化落实措施，稳妥推进大规模设备更新行动。

8.税务部门便利纳税人跨区迁移，服务全国统一大市场建设

2024年8月15日，国家税务总局发布《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》，从“优化事前提醒”“提速事中办理”“完善事后服务”全环节推出系列举措，进一步便利纳税人跨区迁移，持续优化税收营商环境，更好服务全国统一大市场建设。《通知》发布后，国家税务总局细化操作办法，加强宣传辅导，及时回应诉求，推动跨区迁移便利政策措施快速平稳落地实施。自2024年9月1日政策执行以来至10月31日，全国范围内共有4610户纳税人进行跨省迁移，同比增长30.04%，涉税业务平均办理时长压缩5天—10天，符合条件的企业当天即可顺利迁出。

9.水资源税改革从区域试点到全国推开

2024年10月11日，财政部、国家税务总局、水利部联合发布《水资源税改革试点实施办法》，明确从2024年12月1日起，水资源费改税试点将在10省（自治区、直辖市）开展的基础上推开，在全国范围内全面实施。《办法》明确水资源税收入全部归属地方，纳入一般公共预算管理，以增加地方自主财力，优化央地财力配置。同时，《办法》明确，适当扩大地方税收管理权限，包括授权地方在确定具体税额时有更多调整空间、授权地方确定特定情形取用水的水资源税计征方法和计征方式、授权地方确定超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水的水资源税优惠政策、授权地方确定行政区域内纳税地点调整等，充分发挥地方改革积极性和主动性，推动水资源税征管举措有序有效落地。

10.全国税务系统着力打造“效能税务”

2024年，全国税务系统深入学习贯彻习近平总书记关于中央和国家机关要做到“四个带头”的重要指示要求，认真贯彻落实党的二十届三中全会涉税改革部署，深入推进政治机关建设，着力打造效能税务，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，进一步把全面从严治党和全面从严治税有机贯通起来，干字当头、众志成城，立足自身职能、勇于担当作为，为全面推进强国建设、民族复兴伟业作出新的税务贡献。